Aktienoptionen vs beschränkte Aktien Ein Fall von Risiko vs Belohnung. Wear eine leichte orange Rettungsweste auf Ihre nächste Segeltour und niemand wird Sie für Orlando Bloom in Piraten der Karibik verwechseln Aber wenn das Schiff kentert, werden Sie bleiben über Wasser, während Ihre Mateys Gehen Sie mit dem Schiff hinunter. Restricted Stock ist so ähnlich wie es ist nicht so glamourös wie Mitarbeiter Aktienoptionen, die das Versprechen der großen Schätze bieten, wenn Ihr Unternehmen s Lager steigt Aber wenn der Aktienkurs Kiel über, werden Sie dankbar sein Sie haben Beschränkte Aktie Verwandte Story Aktienoptionen auf dem Weg zu pass. Restricted Lager gibt es schon seit langem, aber es s immer viel mehr Aufmerksamkeit jetzt, dass Microsoft beschlossen hat, es an Arbeiter statt Aktienoptionen zu geben Andere Unternehmen werden erwartet, um zu folgen Microsoft s Beispiel, so ist es wichtig, die Vor-und Nachteile dieser Form der Entschädigung zu verstehen. Der Umstieg auf beschränkte Aktien. Mehrere Unternehmen reduziert ihre Aktienoptionsprogramme in diesem Jahr zugunsten der beschränkten Lager Nach einer aktuellen Umfrage.63 von Unternehmen reduziert Anzahl der gewährten Mitarbeiteraktien.57 der Unternehmen eingeführt neue oder selten verwendete Aktienanreizprogramme.63 von Unternehmen, die neue oder selten genutzte Aktienanreizpläne eingeführt haben, beschränkte Lagerbestände. Source Mercer Human Resource Consulting. How sie unterscheiden. Stock Optionen geben Ihnen die Recht, Ihre Firma s Aktien irgendwann in der Zukunft zu einem voreingestellten Preis zu kaufen Wenn der Aktienkurs steigt, sind Sie ein Gewinner. Angenommen, Ihr Unternehmen gibt Ihnen das Recht, 1.000 Aktien bei 10 Aktien zu kaufen Wenn der Bestand 50 wert ist Teilen, wenn Sie Ihre Option ausüben, ist Ihr Vorsteuer-Gewinn 40.000 Aber wenn der Aktienkurs unter 10 ein Anteil fällt, sind die Optionen wertlos. Restricted Lager kostet Sie nichts, solange Sie die Weste Anforderungen, die in der Regel bedeutet, dass Sie auf der bleiben müssen Job für ein paar Jahre Aber sobald die Aktie ausgeübt ist, ist es Ihnen selbst wenn der Preis seit dem Aktiengeld gefallen ist, ist es immer noch etwas wert Angenommen, Ihr Unternehmen gibt Ihnen 1.000 Aktien von beschränkten Aktien im Wert von 50 zum Zeitpunkt der Stipendium Wann Die Lager Weste, es ist nur 10 wert Sie haben noch einen Gewinn von 10.000.Most Unternehmen vergeben weniger Aktien von beschränkten Aktien als Aktienoptionen Ein Unternehmen, das zuvor Arbeitnehmer 10.000 Aktienoptionen würde wahrscheinlich geben sie 3.000 bis 4.000 Aktien von beschränkten Aktien, die Beschränkt Ihre Fähigkeit, von zukünftigen Gewinnen zu profitieren, sagt Bruce Brumberg, Redakteur von. Stock Optionen aren t in der Regel besteuert, bis Sie sie ausüben, die Ihnen einige Kontrolle über, wenn Sie Ihre Steuern bezahlen. Eingeschränkte Aktien werden in dem Jahr besteuert, die sie westen, ob Sie Verkaufen sie oder nicht Die IRS betrachtet die Aktien Entschädigung, so dass Sie zahlen Steuern auf Ihre ordentliche Einkommensquote, nicht die niedrigere Kapitalgewinnrate, sagt Martin Nissenbaum, nationaler Direktor der persönlichen Einkommensteuerplanung bei Ernst Young. Most eingeschränkte Lager Westen in Stufen , Sagt Brumberg, so dass Sie wahrscheinlich gewonnen haben, müssen die gesamte Steuerrechnung in einem Jahr bezahlen Zum Beispiel, wenn Sie 4.000 Aktien der beschränkten Bestände erhalten, kann die Aktie in Schritten von 25 oder 1.000 Aktien, ein Jahr. Taxen sind in der Regel wohnen Auf der Grundlage des Marktwertes der Aktien, wenn sie wohnen, nicht der Wert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn Ihre 1.000 Aktien der beschränkten Bestände 30 Aktie wert sind, wenn sie wohnen, zahlen Sie Einkommensteuern auf 30.000, auch wenn die Aktien waren Lohnt sich viel weniger zum Zeitpunkt des Zuschusses, sagt Gregory Merlino, Finanzplaner mit Ameriway Financial Services in Voorhees, N J. Es gibt eine Alternative zur Zahlung von Steuern, wenn Ihr Lager Westen, aber es ist riskant Sie können machen, was als bekannt bekannt ist § 83 b Wahl, die Sie verpflichten, Steuern zu zahlen innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Stipendium Sie zahlen Einkommensteuer auf der Grundlage der Wert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses, und zukünftige Gewinne werden mit dem niedrigeren Kapitalgewinn Rate besteuert werden. Wenn die Aktie zwischen der Zeit des Zuschusses und der Ausübung erheblich ansteigt, wird eine 83-b-Wahl eine viel niedrigere Steuerrechnung erzielen. Einige beschränkte Aktienprogramme erlauben diese Strategie nicht. Es gibt große Nachteile, um eine Wahl von 83 b zu machen, sagt Mike Busch, Finanzplaner mit Vogel Financial Advisors in Dallas Wenn Sie Ihren Job vor den Aktien Weste verlassen, werden Sie am Ende zahlen Steuern auf Einkommen, die Sie nie erhalten Ähnlich, wenn die Aktien im Wert sinken, die IRS gewann t zurückerstattet Ihre Überzahlung. Gains und Dividenden. Wenn Ihre beschränkte Aktie Dividenden ausschüttet, erhalten Sie Dividendenausschüttungen, auch wenn Ihre Aktien sich nicht beteiligen. Die Dividenden gelten als Einkommen, so dass Sie Ihren ordentlichen Einkommensteuersatz bezahlen, nicht die niedrigere Rate, Nissenbaum sagt, Sobald die Aktie Weste, Dividenden Wird mit dem niedrigeren rate besteuert Wenn du eine 83-b-Wahl machst, bezahlst du aber die 15 Rate auf Dividenden sofort. Wenn du an deinem eingeschränkten Bestand festhältst, nachdem es sich bewahrt hat, Solange Sie mindestens ein Jahr warten, um zu verkaufen, werden Sie für die 15 Kapitalgewinnrate auf irgendwelche Gewinne qualifizieren. Sandra Block deckt persönliche Finanzen für USA HEUTE Ihr Ihr Geld Spalte erscheint dienstags Klicken Sie hier für einen Index Ihrer Geldspalten E-Mail Sie at. Home Artikel. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rights SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, beschränkte Aktien und beschränkte Aktien Einheiten, Wertschätzung Rechte , Phantom Stock und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach Angestellte das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht zu kaufen Eine Anzahl von Aktien zu einem festgesetzten Kurs für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Beschränkungen, wie zB Eine bestimmte Anzahl von Jahren zu arbeiten oder ein Leistungsziel zu erfüllen, sind erfüllt Phantom-Aktien bezahlen einen künftigen Cash-Bonus, der dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien entspricht. Wertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien , Bezahlt in bar oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu kaufen, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, zu dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Stipendienpreis bezeichnet In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis Und der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Länge der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt werden müssen, um das Recht haben, die Option ausüben - in der Regel Fortsetzung von Service für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Zuschusspreis zu erwerben. Die Optionen bestehen über einen Zeitraum von Zeit oder einmal bestimmte Einzelpersonen, Gruppen oder Unternehmen Ziele sind erfüllt Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Ausübungspläne ein, erlauben aber, dass die Wahlen früher ausgehen, wenn die Leistungsziele erfüllt sind. Einmal kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben Kann ein Arbeitnehmer das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen. Die Optionen sind 25 Jahre pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn der Bestand steigt, zahlt der Mitarbeiter 10 pro Aktie, um die Aktie zu kaufen Unterschied zwischen dem 10-Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, wird der Spread 15 pro Aktie betragen. Kinds von Options. Options sind entweder Anreiz-Aktienoptionen ISOs oder Nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung auf den Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist vom Unternehmen abziehbar Es besteht keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien verhängen kann, nachdem die Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert wird, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. ISO stellt einen Mitarbeiter vor 1 die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf den Gesamterfolg zu den Kapitalertragsraten anstatt der gewöhnlichen Ertragsteuersätze abzusetzen ISO-Behandlung. Der Mitarbeiter muss die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Optionen gerechter Marktwert bewertet Das Erteilungsdatum Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschusspreiswert in einem Jahr in Anspruch genommen werden können. Wenn es eine überlappende Ausübung gibt, wie es geschehen würde, wenn die Optionen jährlich gewährt werden und die Schüttung allmählich ausgeübt wird, müssen die Unternehmen herausragende ISOs verfolgen, um die Beträge zu sichern Die unter verschiedenen Stipendien vergeben wird, wird in einem Jahr keinen Wert von 100.000 Wert haben. Ein Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis des Unternehmensbestandes am Datum des Zuschusses. Nur Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan gewährt werden, der von den Aktionären genehmigt wurde und der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse der Mitarbeiter, die berechtigt sind Erhalten die Optionen Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Board of Directors Annahme des Plans gewährt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung hat der Mitarbeiter mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf nicht eine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs Erfüllt sind, dann wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Veräußerung bezeichnet und der Arbeitnehmer zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf den Gesamtgewinn zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt dort keinen Steuerabzug ein Ist eine qualifizierte Disposition. Wenn es jedoch eine disqualifizierende Disposition gibt, am häufigsten, weil der Mitarbeiter die Aktien vor der Erfüllung der erforderlichen Haltedauer ausübt und verkauft, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer mit den ordentlichen Einkommensteuersätzen steuerpflichtig. Jede Erhöhung oder Abnahme In der Aktie Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit ein Mitarbeiter übt ISOs und verkauft nicht die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, die Ausbreitung auf Die Option bei der Ausübung ist ein Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT Also, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn auf Übung hinzuzufügen, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten, um zu sehen, ob Eine alternative Mindeststeuerzahlung ist fällig. Im Gegensatz dazu können NSOs an alle Mitarbeiter, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. ausgegeben werden. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf den Zuschuss Der Option, aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Stipendium und dem Ausübungspreis als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Das Unternehmen erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Wenn der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er dem Aufgeschobenen Entschädigungsregelungen nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung der Steuerpflichtigen und der Optionsempfänger, der den Strafen unterliegt, besteuert werden. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Barmittel zum Erwerb der Aktien verwenden, indem sie Aktien austauschen Optionee besitzt bereits oft einen Aktien-Swap, indem er mit einem Börsenmakler arbeitet, um einen gleichzeitigen Verkauf zu erledigen, oder durch die Ausführung eines Sale-to-Cover-Transaktions werden diese beiden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich andere Übungsmethoden beinhaltet Auch hier beschrieben, die effektiv dafür sorgen, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis und eventuell die Steuern zu decken. Ein Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen Private Unternehmen bieten nicht den gleichen Tag oder verkaufen an - Verkaufsverkäufe und nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Aktien durch Ausübung beschränken, bis die Gesellschaft verkauft oder veröffentlicht wird. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 wirksam sein sollen, müssen die Unternehmen eine Option - Pricing-Modell zur Berechnung des Barwerts aller Optionsratings zum Zeitpunkt der Gewährung und zeigt dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnung Der Aufwand, der auf der Grundlage der Westexperformance bereinigt werden soll, so wird nicht genehmigte Aktien nicht als Entschädigung gezahlt Stock. Restricted Aktienpläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Abschlag zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien kostenfrei erhalten. Allerdings sind die Anteile der Angestellten nicht wirklich ihre - sie können sie nicht in Besitz nehmen, bis bestimmte Beschränkungen Lapse Am häufigsten verfällt die Ausübungsbeschränkung, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, oft können drei bis fünf zeitbasierte Beschränkungen auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden, Zum Beispiel, beschränken die Aktien, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden Mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien statt Bar ausgegeben Beschränkte Aktienprämien, können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechtsausübung abgeben oder dem Arbeitnehmer weitere Vor - teile geben, ein Aktionär vor der Ausübung zu sein. Dies macht bei RSUs die Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für die aufgeschobene Entschädigung aus. Wenn die Arbeitnehmer vergeben werden Beschränkte Bestände, haben sie das Recht zu machen, was heißt Abschnitt 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den normalen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Erteilung besteuert Wenn die Aktien einfach gewährt wurden Der Angestellter, dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung bezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer Jede künftige Änderung des Wertes der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf den Unterschied zwischen dem gezahlten Betrag zahlen Die Aktien und ihren fairen Marktwert, wenn die Beschränkungen verfallen Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder Verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, Unabhängig davon, ob ein Abschnitt 83 b Wahl getroffen wird A Abschnitt 83 b Wahl trägt etwas Risiko Wenn der Mitarbeiter die Wahl trifft und zahlt Steuer, aber die Beschränkungen niemals erlöschen, erhält der Angestellte nicht die Steuern bezahlt zurückerstattet, noch wird der Mitarbeiter die Aktien. Restricted Stock Accounting Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Vesting, Unternehmen machen für eingeschränkte Bestände durch die erste Bestimmung der gesamten Entschädigung Kosten zum Zeitpunkt der Auszeichnung gemacht wird, aber keine Option Preismodell verwendet wird Wenn die Arbeitnehmer erhält einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn es einen Abschlag gibt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum der Ausübung, bis die Einschränkungen verfallen Da die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Auszeichnung bedeutet, dass ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein werden. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, dann ist das Unternehmen Schätzungen, wann das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht werden soll und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen beruht, wird der ausgewählte Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu wachsen, Es basiert auf Aktienkursbewegungen, es ist nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die aren t erwartet oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights. Stock Wertschätzungsrechte SARs und Phantom Stocks sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Aktien zu erhalten, daher die Begriffe Anerkennung Rechte und Phantom SARs in der Regel bieten dem Mitarbeiter mit Eine Bar - oder Bestandszahlung, die auf der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum beruht. Die Phantom-Aktie stellt eine Bar - oder Aktienprämie auf Basis des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien zur Verfügung, die am Ende ausgezahlt werden soll Eines bestimmten Zeitraums SARs haben möglicherweise nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann zu wählen, um die SAR Phantom Aktie ausüben können Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, ist der Wert der Auszeichnung wird als gewöhnliches Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist für den Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Verkauf, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom Stock als Performance-Einheiten Phantom Aktien und SARs können an jedermann vergeben werden, aber wenn sie weitgehend an die Arbeitnehmer ausgegeben werden und ausgegeben werden, um bei der Kündigung auszahlen zu können, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und unterliegt den föderalen Rentenplanregeln. Sorgfältige Planstrukturierung kann Vermeiden Sie dieses Problem. Weil SARs und Phantom-Pläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Stock Wenn es in echten Mitteln für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun Der Fonds kann auch überschüssigen kumulierten Einnahmen unterliegen Steuer Wenn andererseits Angestellte Anteile erhalten, können die Aktien an den Kapitalmärkten bezahlt werden, wenn die Gesellschaft öffentlich oder durch Erwerber ankommt, wenn die Gesellschaft verkauft wird. Phantom-Aktien und Cash-Settled-SARs unterliegen der Haftungsrechnungslegung Buchhaltungskosten, die mit ihnen verbunden sind, werden nicht abgewickelt, bis sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeldabrechnungs-SARs wird der Vergütungsaufwand für jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien, den Basiswert, abgewickelt wird Wert wird jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie verzögerte Barausgleich. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, dann ist die Buchhaltung die gleiche wie für eine Option Das Unternehmen Den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses zu vergeben und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit angemessen zu erfassen. Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist. Wenn die Leistungsmessung an das Unternehmen gebunden ist Aktienkurs, muss es ein Option-Pricing-Modell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt werden. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter beiseite legen Geld über einen Zeitraum von Zeit genannt Bereitstellung von Perioden, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code qualifiziert werden oder nicht qualifizierte qualifizierte Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Kapitalgewinne zu behandeln Erworben im Rahmen des Plans, wenn Regeln, die denen ähneln, die für ISOs erfüllt sind, am wichtigsten ist, dass die Aktien für ein Jahr nach der Ausübung der Option zum Kauf von Aktien und zwei Jahre nach dem ersten Tag der Angebotsperiode gehalten werden. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Annahme genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Jahren Dienst muss mit aufgenommen werden, mit Gewisse Ausschlüsse für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter Mitarbeitern, die mehr als 5 des Grundkapitals der Gesellschaft besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes Zu Beginn der Angebotsfrist in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem Fall die Angebotsfristen können Bis zu fünf Jahre lang. Der Plan kann bis zu 15 Rabatt auf entweder den Preis am Anfang oder Ende des Angebots Zeitraum, oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tun Keine besonderen steuerlichen Vorteile zu tragen. In einem typischen ESPP schreibt sich der Mitarbeiter in den Plan ein und benennt, wieviel von den Gehaltsschecks abgezogen wird. Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig regelmäßig Geldbezüge abgezogen und gehalten In ausgewiesenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs Am Ende des Angebotszeitraums werden die kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert. Es ist sehr verbreitet, einen Rückblick zu haben Funktion, in der der Preis, den der Mitarbeiter zahlt, auf dem niedrigeren Preis des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder des Preises am Ende des Angebotszeitraums basiert. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich vor Ablauf der Angebotsfrist vom Plan zurückzuziehen Und haben ihre akkumulierten Mittel zurück zu ihnen Es ist auch üblich, um Teilnehmer, die in den Plan zu bleiben, um die Rate ihrer Abrechnung Abzüge im Laufe der Zeit zu ändern. Arbeitnehmer sind nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreiz Aktienoptionen gibt es Eine einjährige Haltefrist für eine besondere steuerliche Behandlung Wenn der Arbeitnehmer mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums die Aktie hält, gibt es eine qualifizierte Disposition und der Arbeitnehmer zahlt sich aus Einkommensteuer auf den kleineren von 1 seinen tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis zu diesem Zeitpunkt. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Die Haltefrist nicht erfüllt ist, gibt es eine disqualifizierende Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert zum Kaufdatum. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust Plan bietet nicht mehr als einen 5 Rabatt auf den fairen Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, gibt es keine Entschädigung für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für das gleiche gleich sein Jede andere Art von Aktienoption. Stock Optionen Vs RSUs. is ein A Rated BBB. Logo BBB Better Business Bureau. Copyright Zacks Investment Research. At der Mitte von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen mit Investoren Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rang Lager-Rating-System Seit 1986 hat es fast verdreifacht die SP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr Diese Rücksendungen decken einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden untersucht Und bezeugt von Baker Tilly, eine unabhängige Buchhaltung Firma. Visit Leistung für Informationen über die Performance-Nummern angezeigt oben. NYSE und AMEX Daten ist mindestens 20 Minuten verzögert NASDAQ Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert.
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