Restricted Stock Taxes. When und wie ist ein Zuschuss von beschränkten Aktien oder RSUs besteuert. Der Zeitpunkt der Besteuerung ist anders als die der Aktienoptionen Sie zahlen Steuern zu dem Zeitpunkt der Beschränkungen auf die Stöcke Dies geschieht, wenn Sie die Weste Anforderungen erfüllt haben und Sind sicher, die Aktie zu erhalten, dh es besteht keine Gefahr mehr, wenn Sie nicht mehr verfallen sind. Ihr steuerpflichtiges Einkommen ist der Marktwert der Aktie zu diesem Zeitpunkt, abzüglich eines Betrags, der für die Aktie gezahlt wird. Sie haben eine Entschädigungsvergütung, die der Bundes - und Sozialversicherung unterliegt Medicare und alle staatlichen und örtlichen Steuern Es unterliegt dann obligatorischen zusätzlichen Lohnabzug Siehe eine verwandte FAQ für Details über die Steuer-Einbehalt und die Art und Weise der Zahlung it. If haben Sie beschränkte Aktien Einheiten, die Besteuerung ist ähnlich, außer Sie können nicht eine 83 B Wahl, die unten diskutiert wird, um bei der Stipendium besteuert zu werden Mit RSUs werden Sie besteuert, wenn die Aktien an Sie ausgeliefert werden, was fast immer bei der Ausübung von Plänen ist die Aufschiebung der Aktienlieferung Für Details S, sehen Sie den Abschnitt auf RSUs. Beispiel Sie erhalten 4.000 Aktien von beschränkten Beständen, die mit einem Satz von 25 pro Jahr wohnen Sie zahlen nicht für die Zuschuss. Stock Preis zu Zuschuss 18.Stock Preis im Jahr 1 20 1.000 x 20 20.000 von Ordentliche Einkommen. Stock Preis am Jahr zwei 25 25.000.Stock Preis am Jahr drei 30 30.000.Stock Preis am Jahr vier 33 33.000.Jahr aus Stipendium date. Stock Preis bei vesting. Your total steuerpflichtigen Einkommen ist 108.000 Jede Vesting Inkrement dieser Summe ist Steuerpflichtig und Abgeltung gilt für jeden Ausübungstermin. Zwei Jahre nach den letzten Aktien Weste, verkaufen Sie alle Aktien. Der Aktienkurs bei Verkauf ist bei 50 200.000 für die 4.000 Aktien. Ihre Kapitalgewinn ist 92.000 200.000 minus 108.000.Für annotiert Diagramme, die zeigen, wie man diesen Verkauf auf Ihrer Steuererklärung berichtet, siehe Reporting Company Stock Verkäufe im Steuerzentrum. Alternativ können Sie einen Abschnitt 83 b Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach der Gewährung dieser Wahl ist nicht verfügbar für beschränkte Lagereinheiten Diese Bedeutet, dass Sie Steuern auf den Wert von zahlen Die Bestandsaufnahme bei der Erteilung der Kapitalgewinn-Haltefrist für spätere Wiederverkäufe Wenn die Aktien niemals wohnen, weil Sie das Unternehmen verlassen, können Sie die von Ihnen gezahlten Steuern nicht erheben. Einzelheiten über die mit der 83 b-Wahl verbundenen Risiken finden Sie im entsprechenden Artikel. Example Mit den Fakten des vorherigen Beispiels. Sie machen eine rechtzeitige 83 b Wahl bei grant. At Grant, haben Sie ein gewöhnliches Einkommen von 72.000 4.000 x 18, und die Einbeziehung gilt. Wenn Sie später verkaufen, haben Sie eine Kapitalgewinn von 128.000 200.000 minus 72.000.Im Gegensatz zu nicht die Wahl in der vorherigen Beispiel, die 83 b Wahl können Sie umwandeln 36.000 der ordentlichen Einkommen auf die niedrigere besteuerte Kapitalgewinn 128.000 92.000 Kapitalgewinn in der vorherigen Beispiel plus 36.000 das war ein normales Einkommen bei Ohne die 83 b-Wahl Die 36.000 ist die Aufwertung des Aktienkurses vom Stichtag bis zum Weste-Datum. Sie können auch Dividenden mit beschränktem Aktien erhalten Dividenden sind steuerpflichtig Die steuerliche Behandlung wird in anothe diskutiert R FAQ. How Restricted Stock und RSUs sind Taxed. Employee Entschädigung ist ein großer Aufwand für die meisten Unternehmen daher viele Unternehmen finden es einfacher, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Aktien Diese Art von Entschädigung hat zwei Vorteile es zu zahlen Reduziert die Höhe der Geldvergütung, die die Arbeitgeber auszahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Mitarbeiterproduktivität Es gibt viele Arten von Aktienvergütungen und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einem speziellen Regelwerk Beschränken die Umstände, unter denen sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel wird die Art der beschränkten Bestände und beschränkten Aktieneinheiten RSUs untersuchen und wie sie besteuert werden. Was ist beschränkt Stock. Restricted Aktie ist definitionsgemäß Lager, die einem gewährt wurde Exekutive, die nicht übertragbar ist und unter bestimmten Voraussetzungen verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder die Nichteinhaltung der Korporat E oder persönliche Leistungs-Benchmarks Restricted Stock wird in der Regel auch für den Empfänger unter einem abgestuften Ausübungsplan, der für mehrere Jahre dauert, verfügbar. Obwohl es einige Ausnahmen gibt, werden die meisten eingeschränkten Aktien an Führungskräfte gewährt, die als Insider-Kenntnisse eines Unternehmens gelten Unter Berücksichtigung der Insider-Handelsbestimmungen nach SEC-Regel 144 Die Nichtbeachtung dieser Regelungen kann auch zum Verfall führen. Eingeschränkte Aktionäre haben Stimmrechte wie jede andere Art von Aktionär. Eingeschränkte Aktienzuschüsse sind seit Mitte der 2000er Jahre populärer geworden Unternehmen waren verpflichtet, Aktienoptionszuschüsse zu investieren. Was sind eingeschränkte Aktieneinheiten. RSUs ähneln eingeschränkten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich aber in einigen wichtigen Punkten RSUs stellen eine ungesicherte Versprechung durch den Arbeitgeber dar, eine festgelegte Anzahl von Aktien der Aktien an den Mitarbeiter zu gewähren Fertigstellung des Ausübungsplans Einige Arten von Plänen erlauben eine Barzahlung N lieu der Aktie, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit Die meisten Pläne beauftragen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktie nicht ausgegeben werden, bis die zugrunde liegenden Covenants erfüllt sind. Daher können die Aktien der Aktien nicht geliefert werden, bis Ausübungs-und Verfall Anforderungen Wurden zufrieden gestellt und die Freigabe wird gewährt Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den standardbeschränkten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer keine Stimmrechte Die Aktie während der Sperrfrist, da keine Aktie tatsächlich ausgegeben wurde Die Regeln für jeden Plan bestimmen, ob RSU-Inhaber Dividendenäquivalente erhalten. Wie sind eingeschränkte Aktienbesteuerung. Restricted Stock und RSUs sind anders als andere Arten von Aktienoptionen wie gesetzlich zu besteuern Oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne ESPPs Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder des Verkaufs, während sie sich einschränken Aktien werden in der Regel nach Beendigung des Ausübungsplans steuerpflichtig. Für verbotene Aktienpläne muss der gesamte Betrag des Freizügigkeitsbestandes im Jahr der Ausübung als ordentliches Einkommen gezählt werden. Der Betrag, der deklariert werden muss, wird durch die Subtraktion des ursprünglichen Kaufs bestimmt Ausübungspreis der Aktie, der aus dem Marktwert der Aktie ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktie voll ausgeschüttet wird, null sein kann. Der Unterschiedsbetrag muss vom Aktionär als ordentliches Einkommen ausgewiesen werden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht verkauft, Und verkauft es zu einem späteren Zeitpunkt, wird jeder Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem fairen Marktwert am Tag der Ausübung als Kapitalgewinn oder Verlust ausgewiesen. Sektion 83 b Wahl. Die Inhaber von beschränkten Beständen dürfen den Marktwert melden Ihrer Anteile als ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt, an dem sie gewährt werden, anstatt, wenn sie sich ergeben, wenn sie dies wünschen Diese Wahl kann erheblich reduzieren die Höhe der Steuern, die pa sind Id auf den Plan, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung ist oft viel niedriger als zum Zeitpunkt der Ausübung Daher wird die Kapitalgewinnung Behandlung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht bei der Ausübung Diese Art von Wahl kann besonders nützlich sein, wenn längere Zeiträume Der Zeit besteht zwischen, wenn Aktien gewährt werden und wenn sie fünf Jahre oder mehr wohnen. Example - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen Sie erhalten jeweils beschränkte Aktien Zuschüsse von 10.000 Aktien für null Dollar Die Aktien des Unternehmens ist Handel Bei 20 pro Aktie am Erteilungsdatum John beschließt, die Aktie bei der Ausübung zu deklarieren, während Frank für § 83 b Behandlung wählt. Daher erklärt John nichts im Jahr des Zuschusses, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss Fünf Jahre später, am Tag der Aktie wird voll ausgeschöpft, die Aktie wird mit 90 pro Aktie gehandelt. John muss einen satte 900.000 seiner Aktienbilanz als ordentliches Einkommen im Jahr der Vesting melden, während Frank rep Orts nichts, es sei denn, er verkauft seine Aktien, die für eine Kapitalgewinn-Behandlung in Frage kommen würde. Daher zahlt Frank einen niedrigeren Satz auf die Mehrheit seiner Aktienerlöse, während John die höchstmögliche Rate auf den gesamten Betrag des Gewinns, der während der Wartezeit realisiert wird, zahlen muss . Es besteht leider ein erhebliches Verfallrisiko im Zusammenhang mit dem § 83 b Wahl, das über die in allen beschränkten Aktienplänen enthaltenen Standard-Verzugsrisiken hinausgeht. Wenn Frank das Unternehmen verlassen soll, bevor der Plan vergeben wird, wird er alle Rechte aufgeben Die gesamte Bestandsbilanz, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat, wird er nicht in der Lage sein, die Steuern zu erholen, die er als Ergebnis seiner Wahl bezahlt hat. Einige Pläne verlangen auch, dass der Mitarbeiter mindestens einen Teil davon bezahlt hat Die Aktie am Stichtag Datum, und dieser Betrag kann als Kapitalverlust unter diesen Umständen gemeldet werden. Taxation von RSUs. Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als für Standard-Rest Ricted Aktienpläne Da es keine tatsächliche Aktie bei der Gewährung ausgestellt gibt, ist kein Abschnitt 83 b Wahl erlaubt Dies bedeutet, dass es nur ein Datum im Leben des Plans gibt, auf dem der Wert der Aktie erklärt werden kann. Der angegebene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie am Tag der Ausübung, der auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie als ordentliches Einkommen im Jahr der Bestandsaufnahme der Bestände angegeben. Die Bottom Line. Es gibt viele verschiedene Arten von beschränkten Beständen und die damit verbundenen Steuer - und Verzugsregeln können sehr komplex sein Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Finanzberater Staaten Bureau of Labor Statistics zu helfen, Stellenangebote zu sammeln Es sammelt Daten von Arbeitgebern. Die maximale Höhe der Gelder der Vereinigten Staaten können leihen Die Schulden Decke wurde unter dem Zweiten Liberty Bond Act erstellt Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut in der Federal Reserve Geld an eine andere Depotbank leiht.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Rendite für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. Ein Akt des US-Kongresses, der 1933 verabschiedet wurde Das Bankgesetz, das die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten hat. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jeden Job außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, der privaten Haushalte und der gemeinnützigen Sektor Das US Bureau of Labor. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, Sie können Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die bei der Ausübung der Option erhalten werden. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder eines Anreizes gewährt werden Aktienoption ISO-Plan sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statistisch sto Ck options. Refer to Publication 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkommen für die Unterstützung bei der Bestimmung, ob Sie eine gesetzliche oder eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt wurden. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten alle Betrag in Ihr Bruttoeinkommen, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie den Bestand verkaufen Gekauft durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Allerdings, wenn Sie don t erfüllen spezielle Haltefrist Anforderungen, müssen Sie zu behandeln Einkommen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, Auf der Grundlage der Bestände bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlusts auf die Lagerbestände Verweis auf die Publikation 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie Regeln Für wenn Einkommen gemeldet wird und wie Einkommen für Einkommensteuer-Zwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtig melden Termine und Werte, die erforderlich sind, um den korrekten Betrag des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu ermitteln, falls zutreffend, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans erworben wurde, erworben wurden Sollte von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF erhalten, Übertragung von Aktien erworben durch einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan nach § 423 c Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Nichtstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption, die Höhe der Einkommen zu enthalten und die Zeit, um es depen Ds, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option zur Vermarktung 525 für andere Umstände leicht ermitteln Unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln festlegen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nicht statutarischen Optionen sind nicht leicht zu bestimmen Fairer Marktwert Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie einbeziehen, abzüglich des gezahlten Betrages Option Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option erhalten Sie verkaufen Sie in der Regel behandeln diese Menge als Ein Kapitalgewinn oder - verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525.Seite zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.
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